مدل‌سازی شاخص‌های موثر بر سود در برنامه‌ریزی راهبردی مالی (کاربرد روش کنترل عصبی تطبیقی)

مدلسازی اقتصادی

دوره 15، شماره 56، اسفند 1400، صفحه 49-62   

نوع مقاله: پژوهشی

شناسه دیجیتال (DOI): 10.30495/eco.2022.1934875.2546

نویسندگان

زهرا صادقی¹؛ محمدرضا معتدل^{* 2}؛ عباس طلوعی³

¹دانشجوی دکتری مدیریت فناوری اطلاعات، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی

²استادیار، گروه مدیریت، واحد تهران مرکزی، دانشگاه آزاد اسلامی

³استاد، گروه مدیریت و حسابداری، واحد علوم و تحقیقات تهران، دانشگاه آزاد اسلامی

چکیده

هدف این مقاله بیان کاربرد روش کنترل عصبی تطبیقی مبتنی بر الگوریتم شبکه عصبی اِلمن برای مدل‌سازی شاخص‌های موثر بر سود در برنامه‌ریزی مالی سازمان‌ها (به منظور بهبود و افزایش دقت در فرایندهای تصمیم‌گیری) است. بدین منظور، داده‌های مالی 1379 - 1391 شرکت‌های نفت پارس، داروسازی عبیدی و سایپا برای طراحی مدل و داده‌های مالی سال‌های 1392 - 1397 این شرکت‌ها برای آزمون مدل استفاده شده است. یافته‌های سازگارپذیری مدل‌ نشان داد مدل پیشنهادی توانایی تطبیق با شرایط متغیر محیطی را برای حفظ هدف مطلوب (سود) دارد. هم‌چنین، برای ارزیابی معتبر بودن مدل، میزان میانگین مربعات خطا محاسبه گردید. نتایج، اعتبار مدل را تأیید می‌نماید. بر اساس نتایج، پیشنهاد می‌شود سازمان‌ها در روند برنامه‌ریزی راهبردی مالی خود با بهره‌گیری از مدل پیشنهادی این پژوهش، با لحاظ اثرات تغییرهای محیطی و حفظ متغیرهای مالی خود در بازه‌های خروجی مدل به هدف راهبردی مالی خود (سود مطلوب) دست یابند.

کلیدواژه‌ها

طبقه‌بندی JEL: C60؛ G39؛ M15. واژگان کلیدی: کنترل عصبی تطبیقی؛ برنامه‌ریزی راهبردی مالی؛ شبکه عصبی اِلمن

مراجع

• سازمان حسابرسی (1394). اصول و ضوابط حسابداری و حسابرسی: استانداردهای حسابداری. تهران: ناشر سازمان حسابرسی.
• نجات‌مهراب، مینا، شمس‌الدینی، سکینه (1400). تاثیر برنامه‌ریزی مالی در تعالی سازمانی در شرکت‌های شهرک‌های صنعتی شهر کرمان، اولین کنفرانس بین‌المللی یافته‌های پژوهشی در مدیریت، اقتصاد و حسابداری، تهران.
• باصری، مختار، مرزبانفر، جواد (1396). عوامل کلیدی موفقیت در پیاده‌سازی برنامه‌ریزی منابع سازمان از دیدگاه مالی، فصلنامه مطالعات اقتصاد مدیریت مالی و حسابداری، (3)4.
• اصلی‌زاده، احمد، امینی، رحمان (1395). آسیب‌شناسی استراتژی‌های سازمان با رویکرد کارت امتیازی متوازن و استفاده از مدل برنامه‌ریزی مالی پیشرفته (مطالعه موردی: واحدهای دانشگاه آزاد اسلامی استان تهران)، دومین کنفرانس بین‌المللی در مدیریت، حسابداری و اقتصاد.
• محی‌الدینی، نوید، افشارجهانشاهی، مجتبی، نمازیان، علی (1397). بررسی تاثیر برخی شاخص‌های مالی و مدیریت سود واقعی بر بازده سهام با درنظرگرفتن نقش تعدیل‌گری کیفیت حسابرسی در شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران، فصلنامه پژوهش‌های کاربردی در مدیریت و حسابداری، (3): 12.
• Astrom, K. J., Wittenmark, B., (1994). Adaptive control, Prentice Hall, 2nd edition, ISBN: 0201558661, 574 pages.
• Azarenkova, G., Pasko, T., Golovko, O., & Kovalchuk, Y. (2017). Financial planning and improving of its methods. Accounting and Financial Control, 1(1): 39-47.
• Dąbrowski, J. (2017). Towards an adaptive framework for goal-oriented strategic decision-making. In 2017 IEEE 25th International Requirements Engineering Conference (RE) (pp. 538-543). IEEE.
• Elman, J. L. (1990). Finding structure in time. Cognitive science, 14(2): 179-211.
• Khandetskyi, V., & Karpenko, N. (2020). Using the Elman neural network as an identity map in defect detection task. Available on site: http://ceur-ws. Org/Vol-2608/paper64.
• Kunsch, P., Chevalier, A., Brans, J.P., (2000). Comparing the adaptive control methodology (ACM) to the financial planning practice of a large international group.
• Liu, Z., (2010). Strategic financial management in small and medium sized enterprises, International journal of business & management, 5(2):887-894.
• Rawabdeh, I., Al-Refaie, A., Arabiyat, H., (2013). Developing a fuzzy logic decision support system for strategic planning in industrial organizations, International journal of intelligent systems and applications in engineering, ISSN: 2147-6799.
• Santoso, I., Prameswari, P. A. I., Yushila, A. B., & Arwani, M. (2019). Fuzzy sequential model for strategic planning of small and medium scale industries. Telkomnika, 17(3), 1310-1316.
• Zarrin, S. & Daim, T. (2019). Strategic technology planning in product-service systems with embedded customer experience requirements. Portland International Conference on Management of Engineering and Technology (PICMET), ISSN: 2159-5100.