پیش‌بینی مدیریت سود مبتنی بر مدل جونز تعدیل شده با استفاده از مدل شبکه عصبی مصنوعی و الگوریتم ژنتیک

مهندسی مالی و مدیریت اوراق بهادار

مقاله 7، دوره 7، شماره 28، مهر 1395، صفحه 117-136   

نوع مقاله: مقاله پژوهشی

نویسندگان

خسرو فغانی ماکرانی^{* 1}؛ سیدحسن صالح نژاد²؛ وحید امین³

¹استادیار، عضو هیات علمی دانشگاه آزاد اسلامی، واحد سمنان، گروه حسابداری، سمنان ، ایران.

²استادیار، عضو هیات علمی دانشگاه پیام نور، گروه حسابداری، تهران، ایران.

³مربی، عضو هیات علمی دانشگاه پیام نور، گروه حسابداری، تهران، ایران.

چکیده

در سالهای اخیر مدیریت سود در پژوهش های دانشگاهی توجه زیادی را به خود جلب کرده است. هدف این پژوهش پیش بینی مدیریت سود از طریق اقلام تعهدی اختیاری مبتنی بر مدل جونز تعدیل شده است. در این پژوهش از دو مدل شبکه عصبی مصنوعی و مدل ترکیبی الگوریتم ژنتیک – شبکه عصبی به عنوان الگوی موفقجهت پیش بینی مدیریت سود مبتنی بر جونز تعدیل شده در بورس اوراق بهادار تهران استفاده شده است. نمونه مورد استفاده در این پژوهش شامل 570 سال-شرکت بین سالهای 1387 الی 1392 می باشد. یافته های پژوهش نشان داد که شبکه عصبی مصنوعی از توانایی بالایی در پیش بینی مدیریت سود، نسبت به مدل خطی جونز تعدیل شده برخوردار است. همچنین یافته ها حاکی از آن است که الگوریتم ژنتیک به عنوان مدل بهینه ساز می تواند در افزایش توان پیش بینی شبکه عصبی مصنوعی و بهینه کردن وزن های آن برای پیش بینی مدیریت سود مبتنی بر مدل جونز تعدیل شده تأثیر بسزایی داشته باشد.

کلیدواژه‌ها

مدیریت سود؛ اقلام تعهدی اختیاری؛ شبکه عصبی مصنوعی؛ الگوریتم ژنتیک