نقش راهبردی مدیریت ریسک بر تعامل بین کارایی، عملکرد و سلامت مالی بانک ها

پژوهش های مدیریت راهبردی

مقاله 3، دوره 25، شماره 75، اسفند 1398، صفحه 71-96   

نوع مقاله: علمی _ پژوهشی

نویسندگان

میر مرتضی موسوی¹؛ عسگر پاک مرام^{* 2}؛ جمال بحری³؛ حسن قلیباف اصل⁴

¹دانشجوی دکتری گروه حسابداری، واحد بناب، دانشگاه آزاد اسلامی، بناب، ایران

²دانشیار گروه حسابداری، واحد بناب، دانشگاه آزاد اسلامی، بناب، ایران

³استادیارگروه حسابداری، واحد ارومیه، دانشگاه آزاد اسلامی، ارومیه، ایران

⁴دانشیار گروه مدیریت مالی، دانشگاه الزهراء، تهران، ایران

چکیده

همه سازمان ها در رسیدن به اهداف از پیش تعیین شده با ریسک مواجه می شوند، اما در صورت درک و برخورداری از مدیریت راهبردی ریسک، آن ریسک می تواند به مزیت رقابتی تبدیل شود. بانک‌ها به‌عنوان مهم‌ترین ﻧﻬﺎﺩﻫﺎﯼ ﻓﻌﺎﻝ ﺩﺭ ﺑﺎﺯﺍﺭﻫﺎﯼ ﭘﻮﻟﯽ ﻭ ﻣﺎﻟﯽ، ﻧﻘﺶ ﺑﻪ ﺳﺰﺍﯾﯽ ﺩﺭ ﺭﺷﺪ ﻭ ﭘﯿﺸﺮﻓﺖ ﮐﺸﻮﺭﻫﺎ ﺩﺍﺭﻧﺪ. ﺑﻪ ﺩﻟﯿﻞ ﺍﯾﻦ ﻧﻘﺶ ﺍﺳﺎﺳﯽ ﻭ ﺟﻠﻮﮔﯿﺮﯼ ﺍﺯ ﻫﺪﺭ ﺭﻓﺖ ﻣﻨﺎﺑﻊ ﻣﺎﻟﯽ، ﺑﺮﺭﺳﯽ ﮐﺎﺭﺍﯾﯽ بانک‌ها ﺍﺯ ﺟﺎﯾﮕﺎﻩ ویژه‌ای ﺑﺮﺧﻮﺭﺩﺍﺭ ﺍﺳﺖ. ﺑﻪ ﺩﻟﯿﻞ ﺍﯾﻦ ﺍﻫﻤﯿﺖ، ﻧﻬﺎﺩﻫﺎﯼ ﻧﻈﺎﺭﺗﯽ ﻣﻠﯽ ﻭ بین‌المللی ﺑﺎ ﺗﺤﻤﯿﻞ محدودیت‌هایی ﺳﻌﯽ ﺩﺍﺭﻧﺪ تا از افزایش ریسک پرﺗﻔﻮﯼ بانک‌ها ﺟﻠﻮﮔﯿﺮﯼ ﻧﻤﺎﯾﻨﺪ، ﺍﺯ ﻃﺮﻓﯽ ﺍﻋﻤﺎﻝ ﺍﯾﻦ ﻣﺤﺪﻭﺩﯾﺖ ﻣﻤﮑﻦ ﺍﺳﺖ ﺑﺎ ﮐﺎﻫﺶ ﺍﺧﺘﯿﺎﺭﺍﺕ بانک‌ها ﺩﺭ سرمایه‌گذاری ﻭ وام‌دهی، ﺑﺎﻋﺚ ﺗﻀﻌﯿﻒ ﻋﻤﻠﮑﺮﺩ بانک‌ها ﺷﻮﺩ. بنابراین هدف اصلی پژوهش حاضر، با پیروی از پژوهش لو و همکاران(2018) و بیانیه سوم کمیته بال(2014) بررسی تاثیر مدیریت راهبردی ریسک(تعیین انباره و اشتهای ریسک، تدوین و اجرای استراتژی ریسک، ارزیابی داخلی، برنامه ریزی و آزمون بحران، گزارش دهی و شفافیت) بر تعامل بین کارایی، عملکرد و سلامت مالی صنعت بانکداری ایران پرداخته شده است. جامعه آماری این پژوهش، مدیران ستادی و شعب صنعت بانکداری ایران است و برای گردآوری داده ها از پرسش نامه استاندارد استفاده شده که پس از آزمون های پایایی و روایی داده های نمونه، بر اساس رویکرد مدل یابی ساختاری1 تحلیل گردیده اند. نتایج پژوهش نشان داد که گزارش دهی و شفافیت بر تعامل بین کارایی، عملکرد و سلامت مالی بانک ها تاثیر معناداری دارد.

کلیدواژه‌ها

مدیریت راهبردی ریسک؛ کارایی و عملکرد بانک؛ سلامت مالی؛ مدل یابی ساختاری

مراجع

بولو. قاسم، مهام، کیهان و گودرزی، اسماعیل (1389) . تغییر حسابرس مستقل و شفافیت اطلاعاتی شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، دانـش حسـابدار ی، سـال اول، شـماره 1 ،111 -135

پـاکمــرام، عســگر، رشــیدیان، مینــاو بیـک زاد، جعفــر (1393) . رابطـه بـین مالکیــت دولتــی و محافظه کاری شرطی حسابداری در شرکتهای پذیرفته شده در بـورس اوراق بهـادار تهـران، پـژوهش حسابداری،14 شماره ، 94-88

 تقوی، مهدی، احمدیان، اعظم و کیانوند، مهران (1392). بررسی تحلیلی بر تایر حاکمیت شـرکت ی بر ثبات سیستم بانکی کشورهای درحالتوسعه با تأکید بر شاخص مالکیت بانکها ، دانش مالی تحلیل اوراق بهادار، سال ششم، شماره 19 ،45-66  

تقی نتاج، غلام حسین، بحری، جمال و قادری، قدرت (1397) . تأثیر کیفیت حاکمیت شـرکت ی بـر عملکرد بانکها با نقط تعدیل کنندگی کیفیت افشاء، فصل نامـه مطالعـات مـالی و بانکـداری اسـلامی، دوره4 ،شماره 8، 151 - 127

توحیدی نیا، ابوالقاسم و نصیری، محمد (1397).  ضرورت یـا عـدم ضـرورت پا یبنـد ی بـه الزامـات کفایت سرمایه در بانکداری بدون ربا: دیدگاه های رقیبف راهبرد توسعه، شماره 187، 55-218 .  

حیدری، محمدسعید، ابراهیمی، سیدبابک و محبی، نگین (1396). مــدل ســازی ریســک اعتبــاری سبد تسهیلات اعتباری بانک با استفاده از مدل سازی اکچوئری (مطالعـه مـورد ی: بانـک رفـاه)، دانش مالی تحلیل اوراق بهادار(مطالعات مالی) تابستان 1396 - شماره 34 ، 55 تا 71

خشنود، زهرا و اسفندیاری، مرضیه (1393). وام دهی بانکی و کفایت سرمایه: مقایسـه بانـک هـا ی دولتی و خصوصی در ایران، پژوهش های پولی-بانکی، سال 7 ،شماره 20 ،211-235

 . داوری، علی و رضازاده، آرش (1393) . مدل سازی معادلات سـاختار ی بـا نـرم افـزار PLS ،چـاپ دوم، تهران، انتشارات جهاد دانشگاهی

رحیمیـان، نظـام الـدین، محمـدی،حمیـدی و صـالحی راد، معصـومه (1392) . نقـش سـازوکارهای حاکمیت شرکتی در عملکرد بانکها، بررسی های حسابداری،دوره 1 ،شماره 1 ،97-119 .

شاهچرا. مهشید (1396). تغییرات در مقررات کمیته بال، تازه های اقتصاد، سال 8 ،شماره 129

 

شباهنگ، رضا و برهانی، حمید (1378). سنجش کارایی در بانکهای تجاری ایـ ران و ارتبـاط آن با ابعاد سازمانی و مالی. فصلنامه آیندهپژوهی مدیریت، (2 )10 ،64-49 .

صفتی، فرید، ترابی، تقیو هژبر کیانی،کامبیز(1396). بررسی تغییراتکارایی مقیاس اقتصادی در بانکهای دولتی و خصوصی با استفاده از روش تابع تولیـد مـرزی تصـادفی، فصـلنامه دانش مالی تحلیل اوراق بهادار (مطالعات مالی) پاییز 1396 ،شماره 35 ،19 - 33

صدری. محمود (1387). بررسی مقایسه ای شاخص های سنتی و نـو ین سـنجش عملکـرد، شـماره .80-67 ،194 مفاهیم نظری گزارشگری مالی بندهای 1-6 تا 1-12 .

مهدوی، غلامحسین، علیزاده طلا تپه، وحید (1394) . بررسی رابطهی بین حاکمیت شرکتی و سطح افشای داوطلبانه در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهـران، پیشـرفت هـا ی حسـابداری، دوره هفتم، شماره اول، 203-230 .

مهرگان، محمدرضا؛ شاهبندرزاده، حمید(1384) . ارائه روشی برای ارزیابی عملکـرد شـعب بانـک با استفاده از تکنیک تصمیم-گیری چندشاخصه، فصلنامه تحقیقات مالی، شماره 20 ،124-107

همتی، حسن، کاظمی. حسین ، رستمی. زینب (1392).  تأثیر سازوکارهای نظام راهبردی شرکتی بر عملکرد مالی و شفافیت اطلاعاتی، فصلنامه سیستم اطلاعاتی مدیریت،دوره 2 ،شماره 2 ،123-148 .

 

Adams.B. A , Kenneth. C & Perry. T (2009). Earnings management and initial public offerings: The case of the depository industry, journal of Banking & finance ، 33, 2363- 2372.

 Almuakavi, M.A (2018). Impact of Managerial Factors on Commercial Bank Profitability: Empirical Evidence from Jordan, International Journal of Academic Research in Accounting, Finance and Management Sciences, 3(3): 298–310.

 Basel III , A Risk Management Perspective May 5 , 2010.

Bitar, Kuntara Pukthuanthong & Thomas Walker(2018). "The effect of capital ratios on the risk, efficiency and profitability of banks: Evidence from OECD countries", journal of international financial markets institutions and money . volum53,pages 227-262.

 Bitar, Kuntara Pukthuanthong & Thomas Walker(2018). The effect of capital ratios on the risk, efficiency and profitability of banks: Evidence from OECD countries, journal of international financial markets institutions and money . volum53, 227- 262

Bornesaid, M. & S. MuUainathan (2001) . "Are CEOs Rewarded for Luck? The Ones Without Principals Are," Quarterly Journal of Economics 116 (No. 3, Aug.), 901-932. Chang, Yu-Lun Chen, Robin K.

Chou, Tai-Hsin Huang (2015). “Corporate Governance, Product Market Competition and Dynamic Capital Structure”, International Review of Economics and Finance. doi: 10.1016/j.iref.2014.12.013.

Chin, W. W., Marcolin, B.L & Newsted, P.R (2003). A partial least squares latent variable modeling approach for measuring interaction effects: Results from a Monte Carlo simulation study and an electronic-mail emotion/adoption study, Information systems research, 14(2), PP: 189-217

 Cohen,D. A, Dey, T. Lys (2008). Real and accrual-based Earnings Management in the pre-and post- Sarbanes-Oxley periods. The Accounting Review 83 (3): pp. 757–787 .

Cortish, E (2004). "Futuring: The exploration of the future". World Future Society. Dong, K & Piesse, J (2016). Determinants of bank profitability in transition countries: What matters most?. Research in International Business and Finance, 38, 69-82.

Hair, J. F., Black, W. C., Babin, B. J., Anderson, R. E & Tatham, R.L (2006). Multivariate data analysis 6th Edition. Pearson Prentice Hall, New Jersey. Humans: Critique and reformulation. Journal of Abnormal Psychology, 87, 49-74.

Karen ,L (2005). Defining Risk and Credit Risk Management . Konovalova,N & Zarembo, J (2015). Imbalanced Liquidity Risk Management: Evidence from Latvian and Lithuanian Commercial Banks, Copernican Journal of Finance and accounting, vol4, No 1.

 Lasoud. Y (2018). "Corporate governance and financial stability in Islamic banking", Managerial Finance, https://doi.org/10.1108/MF-12-2016-0370

Lee, J., Park, S. Y., Baek, I. & Lee, C. S. (2011). The impact of the brand management system on brand performance in B–B and B–C environments. Industrial marketing management.855-848,(7)37.

 Li ang, L. W., Cheng, C. P & Lin, Y. P (2015). A Study of the Relationship between Bank SurvivalandCostEfficiency.Journal of Finance, 3(2), 35-47 .

 Lin, H. F. (2007). Predicting consumer intentions to shop online: An empirical test of competing theories. Electronic Commerce Research and Applications,. 6, pp. 433-442.

 Liu x (2014) Systemic Risk of Commercial Bank: A markov – Switching Quantile Auto regression Approach. Journal of Finance. May 4 .

 Liu, M & Wysocki, P (2007). Cross-sectional determinants of information quality proxies and cost of capital measures, Working paper, Pennsylvania State University.

 Lu. Ying, Gan. Christopher, Hu. Baiding, Toh. Moau & Cohen. D (2018). Bank efficiency in New Zealand: a stochastic frontier approach, NEW ZEALAND ECONOMIC PAPERS, https://doi.org/10.1080/00779954.

 Lu. Ying, Gan. Christopher, Hu. Baiding, Toh. Moau & Cohen. D (2018). "Bank efficiency in New Zealand :a stochastic frontier approach", NEW ZEALAND ECONOMIC PAPERS, https://doi.org/10.1080/00779954.

Mazazi L (2018). "Corporate governance and financial stability in Islamic banking", Managerial Finance, https://doi.org/10.1108/MF-12-2016-0370

 Pobnal L.,R.D & Shepier. L.A.Maines (2002). " Evaluating Financial Reporting Quality : The Effects of Financial Expertise Versus Financial Literacy", The Accounting Review , Supplement. 15-OECD(1999),(2004)'' OECD Principles of Corporate Governance'', OECD, Paris.

 Scannella, E (2016). Theory and Regulation of Liquidity Risk Management in Banking, International Journal of Risk Assessment and Management 19(1/2):4-21.

 Yong Tana & Christos Floro (2013). risk, capital and efficiency in Chinese banking Int. Fin. Markets, Inst. and Money 26 - 78– 393

 Zeynab, A & Mensi.A (2018). Financial Performance Analysis of the Jordanian Arab Bank by Using the DuPont System of Financial Analysis, International Journal of Economics and Finance, 4(4): 86-94.

Zhang, J., Zhang, Y., Song, J & Cheng, L (2018). "Evaluating relative merits of four baseflow separation methods in Eastern Australia". Journal of hydrology, 549, 252-263.

 Zhang, J., Zhang, Y., Song, J & Cheng, L (2018). Evaluating relative merits of four baseflow separation methods in Eastern Australia. Journal of hydrology, 549, 252-263