به کارگیری تحلیل دوپانت با تأکید بر مدیریت سود و عملکرد در پیش‎بینی سودآوری آتی صنعت بیمه

پژوهشنامه اقتصاد و کسب و کار

مقاله 5، دوره 13، شماره 27، بهمن 1401   

نوع مقاله: مقاله پژوهشی

نویسندگان

سید فخرالدین فخرحسینی^{* 1}؛ میثم کاویانی²

¹دانشیار، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت و حسابداری، دانشگاه آزاد اسلامی واحد تنکابن، تنکابن، ایران

²استادیار، گروه مالی، دانشکده حسابداری و مدیریت، دانشگاه آزاد اسلامی واحد کرج، البرز، ایران

چکیده

یکی از هدفهای گزارشگری مالی فراهم کردن اطلاعات سودمند به منظور تسهیل تصمیم گیری است. سیستم اطلاعاتی حسابداری به عنوان یکی از منابع تأمین کننده اطلاعات جهت تصمیم گیری استفاده کنندگان دارای اهمیت ویژه ای است. استفاده از تحلیل دوپانت به عنوان ابزار سنجش عملکرد به دهه‎ی 1920 باز می‎گردد و بررسی قابلیت استفاده از آن به منظور پیش‎بینی سودآوری از موضوعات جالب مدیریت مالی و سرمایه‎گذاری محسوب می‎گردد. مقاله حاضر در پی پاسخ به این سوال است که آیا اجزای نسبت دوپانت با تأکید بر مدیریت سود و عملکرد می‎تواند جهت پیش‎بینی سودآوری عملیاتی در صنعت بیمه مورد استفاده قرار گیرد؟ لذا برای بررسی این موضوع 14 شرکت صنعت بیمه به روش حذف سیستماتیک به عنوان نمونه آماری انتخاب گردید. داده‎های جمع آوری شده در یک دوره 6 ساله و بین سال‌های 1394 تا 1399 در نظرگرفته شده که نتایج حاصل از تحلیل رگرسیون نشان می‎دهد تغییرات حاشیه سود در سطح اطمنان 99 درصد بر سودآوری آتی تاثیر معناداری دارد و همچنین مدیریت عملکرد می‎تواند از طریق حاشیه سود بر سودآوری آتی تاثیر گذار باشد و مدیریت سود (روبه پایین و بالا) از طریق حاشیه سود بر سودآوری آتی تاثیرگذار نمی‎باشد.

کلیدواژه‌ها

نسبت&lrm؛ های مالی؛ مدیریت سود؛ نسبت دوپانت؛ سودآوری؛ صنعت بیمه

مراجع